В этой теме нет ответов

[Vasilevsk777]

Для обналички потребуются:

1.Регистрация ООО и «знакомство с контрагентами»
1.1. Регистрация по генеральной доверенности двух ООО:
1. ООО «СтройТрэйд» - вид деятельности – стройподряд, инвестиции.
2. ООО «�?жстройсервис» - вид деятельности - стройподряд
�?нвестиции.

1.2. Согласно ст. 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда РФ «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» от 12 октября 2006 г. №53
«..налоговая выгода может быть признана необоснованной, если будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности…»

Поэтому необходимо провести ряд фиктивных действий до начала обналичивания.
1. Запросить у ООО «Стройтрейд» выписку о видах деятельности и потребовать ксерокопию устава.
2. Отправить письменный запрос о встрече (гендиректор «Стройтрейд» отправляет обоснованный отказ)
3.Запросить выписку из ЕГРЮЛ (наиболее весомый аргумент)

Все вышеуказанные процедуры необходимо оформить в виде официального письма с печатью.

2. Заключение Договора простого товарищества.

ООО «СтройТрэйд» и ООО «�?жстройсервис» заключают данный договор с оговоркой о том, что каждая из сторон внесет по Х*2 р. (где Х сумма подлежащая обналичиванию).

В данном случае между сторонами возникают обязательственные отношения, не подразумевающие удержания того или иного налога.
Обязанность внести денежные средства возникает на основании договора. Также необходимо предусмотреть ответственность сторон договора в случае просрочки платежа.

Данная мера необходима для экономического обоснования нижеуказанных сделок. Весь процесс заключения договора товарищества необходимо описать фирме-клиенту официальными письмами.

3. Предварительный договор займа с обеспечительным платежом.

Правовой статус обеспечительного платежа прямо не предусмотрен гражданским законодательством, однако имеет признаки задатка.
Задаток – платеж для обеспечения обязательства.
Тем не менее задаток не применим для предварительных договоров займа, как и для предварительных договоров в целом, так как законом данный способ обеспечить обязательства запрещен.
Данное положение поддерживает многочисленная арбитражная практика.
Другое дело обеспечительный платеж.
Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/93 от 26.02.2010 разъясняет порядок учета в целях налогообложения прибыли обеспечительного платежа, полученного в обеспечение исполнения обязательств, вытекающих из предварительного договора.
В письме отмечается, что в соответствии с подпунктом 2 пункта 1статьи 251 НК РФ при определении базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств.

По мнению специалистов Минфина, обеспечительный платеж имеет черты задатка, что позволяет налогоплательщику, получившему данный платеж, применить в отношении него подпункт 2 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

Кроме того, в случае расторжения предварительного договора или уклонения от заключения основного договора займодателем, Сумма обеспечительного платежа удерживается в полном размере.
В данном случае фирма-клиент перечисляет обеспечительный платеж, который по договору составляет 50% от суммы займа.
Следовательно, сумма займа должна быть вдвое больше требуемых наличных денег.

Поскольку беспроцентные займы, вопреки письмам ФНС и арбитражной практике, вызывают недовольство контролирующего органа, необходимо указать в предварительном договоре проценты по займу в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Налог на прибыль с этих процентов также не учитывается, что связано с особым предметом предварительного договора займа: обеспечительный платеж гарантирует исполнение обязательства по заключению основного договора.


БУХУЧЕТ СДЕЛК�?

При неисполнении договора стороной, выдавшей обеспечительный платеж, он остаётся у стороны, его получившей. Поэтому ранее перечисленная сумма учитывается в прочих расходах, а полученная — в прочих доходах. Следовательно, у стороны, выдавшей обеспечительный платеж, осуществляется запись:
Дебет 91-2 Кредит 60 субсчёт «Обеспечительный платеж выданный»
— сумма выданного обеспечительного платежа учтена в прочих расходах,
у стороны, получившей его:
Дебет 62 субсчёт «Задаток полученный» Кредит 91-1
— сумма полученного обеспечительного платежа учтена в прочих доходах
Если рассматривать обеспечительный платеж как штрафную санкцию, то налогоплательщик, его получивший, должен включить эту сумму во внереализационные доходы на основании пункта 3 статьи 250 НК РФ. Организации же, не исполнившей договор, обеспеченный обеспечительным платежом, выданный задаток логично было бы включить в состав внереализационных расходов согласно подпункту 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ как признанные должником санкции за нарушение договорных обязательств
4. Денежные средства свободно обналичиваются со счета ООО «Стройтрейд»
(обналичить можно любым проверенным способом, будь то отражение хозяйственных расходов с последующим обналичиванием с чековой книжки, беспроцентный займ инвалиду 1-2 группы, обналичивание через корпоративный счет и.т.д.) Налог на прибыль, НДС и иные налоги и сборы не уплачиваются ни с одной операции, тем не менее, признание за налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды невозможно, так как противоречит подзаконным актам самого ведомства налогового контроля. 

В результате выходит обнал под 0%